题目

4、某企业所得税率为25%,2011年1-11月份共实现净利润687 500元,12月份实现的收入和发生的费用及其他如下
（1）主营业务收入350 000元,其他业务收入26 000元；
（2）主营业务成本180 000元,其他业务成本17 000元；
（3）营业税金及附加12 000元,销售费用9 000元,管理费用21 000元,财务费用7 000元；
（4）营业外收入34 800元,营业外支出12 800元；
（5）按当月利润计算本月应交所得税（假定无纳税调整事项）；
（6）按全年净利润的10%提取盈余公积；
（7）决定向投资者分配利润320 000元.
要求：根据上述资料,做如下的计算和核算：
（1）列式计算12月份的营业利润、利润总额、应交所得税、净利润
（2）编制12月份应交所得税的会计分录；
（3）编制将12月份的收入和利得结转至本年利润的会计分录；
（4）编制将12月份的费用和损失结转至本年利润的会计分录；
（5）编制提取盈余公积、决定向投资者分配利润的会计分录；
（6）编制年终将全年净利润结转至利润分配-未分配利润的会计分录.
（7）编制年终将已分配的利润结转至利润分配-未分配利润的会计分录.

提问时间：2021-03-31

答案

1.营业利润=350000+26000-180000-17000-12000-9000-21000-7000=130000
利润总额=130000+34800-12800=152000
所得税=152000*0.25=38000
净利润=152000-38000=114000
2、借：所得税 38000
贷：应交税金—应交所得税 38000
3、借：主营业务收入 350000
其他业务收入 26000
营业外收入 34800
贷：本年利润 410800
4、借：本年利润 258800
贷：主营业务成本180000
其他业务成本 17000
主营业务税金及附加12000
销售费用 9000
管理费用21000
财务费用 7000
营业外支出12800
5、借：利润分配-提取法定盈余公积11400
贷：盈余公积-法定盈余公积 11400
借：利润分配-应付股利320000
贷：应付股利 320000
6、借：本年利润 801500
贷：利润分配-未分配利润 801500
7、借：利润分配-未分配利润 11400
贷: 利润分配-提取法定盈余公积 11400
借：利润分配-未分配利润 320000
贷：利润分配-应付股利 320000