题目

本期应纳的增值税税额怎么计算?
某涂料厂系增值税一般纳税人,2005年8月份发生下列经济业务：
1.购进化工原料一批,取得增值税专用发票,价款100000元,增值税税款17000元；化工原料已验收入库并部分已投入使用.在购货过程中支付运输费用2400元,其中,运费1950元,建设基金50元,装卸费、保险费等400元；已取得运输部门开具的运输发票.
2.购进包装物一批,取得非防伪系统增值税专用发票,价款5000元,增值税税款850元.月末,该批包装物尚未运达企业.
3.销售甲种涂料2500桶,并向对方开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为150000元；同时收取包装物押金29250元；并单独记账核算.
4.没收逾期包装物押金23400元；已入账核算.
5.为粉刷办公科室、车间,从成品库领用甲种涂料20桶,已按成本价转账核算.甲种涂料的计税价格为60元/桶.
要求：请根据税法的有关规定,计算该涂料厂本期应纳的增值税税额.
麻烦帮忙计算下,最好能很详细的列出来 ：

提问时间：2021-02-01

答案

1.仅运费、建设基金计提进项税额
进项税额=17000+（1950+50）*7%=17140
2“购进包装物一批,取得非防伪系统增值税专用发票”,不得抵扣进项税额
3.销项税额=150000*17%=25500
4.没收逾期包装物押金为含税价款
销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400
5.产品用于不动产装饰,属于视同销售行为 ,按计税价格计算销项税额
销项税额=60*20*17%=204
本月销项税额=25500+3400+204=29104
本月进项税额=17140
本月应纳增值税=29104-17140=11964