题目

根据企业所得税法的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是?

提问时间：2021-03-31

答案

　　鼓励高新技术
　　1、企业的固定资产由于以下原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：
　　（1）由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产；
　　（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产.
　　摘自《企业所得税法》
　　2、企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年.
　　集成电路生产企业的生产性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年.
　　新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税.
　　集成电路设计企业视同软件企业,享受软件企业的有关企业所得税政策.
　　投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业,可以减按15%的税率缴纳企业所得税,其中,经营期在15年以上的,从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税.
　　对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业,经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税.
　　软件生产企业(集成电路设计企业)的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除.
　　国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税.　
　　(摘自财税[2008]1号)
　　3、经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策.
　　摘自财税[2009]65号
　　4、自2010年7月1日起至2013年12月31日止,在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城市（以下简称示范城市）实行以下企业所得税优惠政策：
　　对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税.
　　经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.
　　摘自财税[2010]65号
　　改善民生
　　1、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除.
　　企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照规定计算加计扣除.
　　摘自财税[2009]70号
　　2、对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠.定额标准为每人每年4000元,可上下浮动20%,由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案.
　　摘自财税[2010]84号
　　3、2009年1月1日至2013年12月31日,经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起免征企业所得税.
　　(摘自财税[2009]34号)
　　创业投资企业
　　1、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣.
　　摘自《企业所得税法》
　　农林牧渔
　　1、企业从事下列项目的所得,免征企业所得税：
　　（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
　　(2）农作物新品种的选育；
　　(3）中药材的种植；
　　(4) 林木的培育和种植；
　　(5) 牲畜、家禽的饲养；
　　(6) 林产品的采集；
　　(7) 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
　　(8) 远洋捕捞.
　　企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税：
　　（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
　　（2）海水养殖、内陆养殖.
　　摘自《企业所得税法》
　　2、自2010年1月1日起,对以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业,可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定,享受减免企业所得税优惠政策.
　　（摘自国税函2010年第2号）
　　小型微利企业
　　1、符合条件的小型微利企业减按20%征收企业所得税.
　　摘自《企业所得税法》
　　研发费用加计扣除
　　1、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.
　　摘自《企业所得税法》
　　高新技术企业
　　1、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.
　　摘自《企业所得税法》
　　免税收入
　　1、企业的下列收入为免税收入：
　　(1)国债利息收入；
　　(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
　　(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
　　（4）符合条件的非营利组织的收入.
　　摘自《企业所得税法》
　　2、非营利组织的下列收入为免税收入：
　　接受其他单位或者个人捐赠的收入；
　　除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入；
　　按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
　　不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；
　　摘自财税[2009 ]122号
　　公共基础设施项目
　　1、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税.
　　摘自《企业所得税法》
　　技术转让所得
　　1、一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税,超过500万元的部分减半征收企业所得税.
　　摘自《企业所得税法》
　　专用设备投资抵免
　　1、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免.
　　摘自《企业所得税法》
　　鼓励证券投资基金发展
　　1、对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税.
　　对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税.
　　对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税.
　　(摘自财税[2008 ]1号)
　　民族自治地方
　　1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十九条及第九十四条规定：依照《中